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财政部


国有投资公司财务管理若干暂行规定

第一章 总则
第一条 为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》）。
第二条 本《规定》所称国有投资公司（以下简称公司）是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。
第三条 公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。

第二章 资金筹集
第四条 公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。公司的注册资本金分别由以下渠道解决：1、财政预算内基本建设资金；2、其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。
第五条 公司必须在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。

第三章 资金运用
第六条 公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。
第七条 按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理，即委托贷款。委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要，委托金融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。
第八条 委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定到期（含展期后到期）但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期（含展期后）未满1年，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。
第九条 公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理，计入当期损益。
第十条 公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏帐准备金中冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金，其应收委托贷款利息冲减坏帐准备金。
第十一条 经国家批准从事担保业务的公司，可自主决定开展担保业务，担保金额应控制在公司注册资本金范围内。单项责任额超过250万美元或2000万元人民币的担保，须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价，计入其他营业收入；担保损失计入其他营业成本。
第十二条 公司要严格控制固定资产购建，上报年度财务计划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金计划。

第四章 成本和费用
第十三条 公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入成本。
第十四条 公司的成本与费用包括以下内容：（一）利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。（二）固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。（三）委托贷款手续费。指公司委托金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。（四）业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的1％以内掌握使用。（五）业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在全年营业收入的1％以内掌握使用。（六）各种准备金。公司的准备金包括投资风险准备金、坏帐准备金。1、投资风险准备金。为防范投资风险，公司每年可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金，投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1％时，实行差额提取。公司发生投资损失，可以用投资风险准备金冲销；如果投资风险准备金不足以弥补投资损失，计入当期损益。公司收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险准备金。投资损失指投资到期收回取得款项低于帐面价值的差额。公司发生的委托贷款中1年以上（含1年）收不回来的逾期贷款本金，报主管财政机关批准后冲销投资风险准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款本金，增加投资风险准备金。2、坏帐准备金。公司可按年末应收帐款余额的3‰提取坏帐准备金，用于核销公司应收帐款的坏帐损失及逾期贷款利息。公司的坏帐损失是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期末未履行偿债义务超过1年确实不能收回的应收帐款。公司发生的委托贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏帐准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款利息，增加坏帐准备金。公司当年发生已计入损益的坏帐损失，超过当年计提的坏帐准备金部分，在报主管财政机关批准后，计入当期损益。（七）管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。
第十五条 公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；国家没有明确规定开支标准的各项费用，公司应向主管财政机关上报计划，并在主管财政机关核定的额度内据实列支，不得预提。
第十六条 公司一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。在费用尚未发生以前，需要预提的费用项目和标准，应报主管财政机关批准。

第五章 收入、利润与分配
第十七条 公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。利息收入是公司发放委托贷款获得的利息收入。其他营业收入是指投资咨询、担保收入等。
第十八条 公司的利润总额按下列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋股权转让收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业税及附加－营业成本
投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数额等。股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于帐面价值的差额。股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货币资产等的数额。股权转让价低于帐面价值的差额计入当期损益。公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。
第十九条 公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。公司的税后利润分配方案必须报主管财政机关审批。主管财政机关根据公司的实际情况确定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。

第六章 财务报告和评价
第二十条 公司应定期向主管财政机关提供财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表（或利润表）和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。年度终了，公司要编制合并会计报表。会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。其他附表主要包括利润分配表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。
公司的财务情况说明书，主要说明投资经营、利润实现及其分配情况。财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、主管财政机关批准事项的执行情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的情况，资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。公司年度财务报告（一式两份）应在规定的时间内，连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。公司应根据主管财政机关的要求，对各项财务收支执行情况进行认真分析，提出改进和加强管理的意见。季报和月报分别在每季和每月终了8日和5日内上报主管财政机关。
第二十一条 公司应对经营状况和成果进行总结和评价。
（一）经营状况指标
1、资本保值增值率＝期末所有者权益总额／期初所有者权益总额×100％
2、资本收益率＝净利润／实收资本×100％
3、资产负债率＝负债总额／资产总额×100％
（二）委托贷款回收率指标
1、委托贷款本金回收率＝实收贷款本金额／到期应收贷款本金额×100％
2、委托贷款利息回收率＝实收利息／到期应收利息×100％
3、逾期委托贷款比例＝逾期委托贷款月均总额／各项贷款月均余额×100％
（三）经营成果指标
1、营业利润率＝利润总额／营业收入×100％
2、投资收益率＝投资净收益／投资总额×100％
3、对外担保率＝对外担保余额／资本总额×100％

第七章 附则
第二十二条 本暂行规定由财政部负责解释和修订。
第二十三条 本暂行规定自一九九九年一月一日起实施。



湖南省湘西土家族苗族自治州人民政府办公室


湘西土家族苗族自治州人 民 政 府 办 公 室 文 件
州政办发[2003]1号 [2003] 号


湘西自治州人民政府办公室关于印发湘西自治州人民政府工作规则和湘西自治州人民政府常务会议州长办公会议工作规则的通知
各县市人民政府，州政府各委局、各直属机构： 《湘西自治州人民政府工作规则》和《湘西自治州人民政府常务会议、州长办公会议工作规则》已经第十一届州人民政府第1次常务会议讨论修订，现印发给你们，请认真贯彻执行。 二00三年一月六日 湘西自治州人民政府工作规则 为了进一步转变政府工作职能，高质量高效率地做好州政府各项工作，根据宪法、地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法以及国务院、省人民政府的有关规定，特制定本规则。 一、州人民政府的职权 (一)执行州人民代表大会及其常务委员会的决议，对州人民代表大会及其常务委员会负责并报告工作。 (二)执行上级国家行政机关的决定和命令，对省人民政府负责并报告工作。 (三)根据法律和上级国家机关的行政法规、规章，规定行政措施，制定规范性文件，发布决定和命令。 (四)领导州政府所属各工作部门和下级人民政府的工作。 (五)改变或撤销州政府所属各工作部门的不适当的命令、指示和下级政府的不适当的决定、命令。 (六)依照法律的规定，任免、培训、考核和奖惩国家行政机关工作人员。 (七)执行国民经济与社会发展计划和财政预算。 (八)领导管理全州经济、教育、科技、文化、卫生、体育、计划生育、城乡建设、财政、环境和资源保护、民政、公安、司法行政、监察、审计、民族事务、外事、侨务等工作。 (九)决定本州内村的建置和区域划分。 (十)保护社会主义全民所有的财产和劳动群众集体所有的财产，保护公民私人所有的合法财产，保护国外投资者的合法利益，维护社会秩序，保障公民的人身权利、民主权利和其他权利。 (十一)保障少数民族的权利和尊重少数民族的风俗 习惯，充分行使民族区域自治法赋予的自治权和自主权，搞好民族区域自治，努力发展政治、经济和文化事业。 (十二)保障宪法和法律赋予妇女的男女平等、同工同酬和婚姻自由等各项权利。 (十三)行使州人民代表大会及其常务委员会赋予的其他职权，办理上级国家行政机关交办的其他事项。 二、州长、副州长的职责 (一)州人民政府实行州长负责制。州长领导州人民政府的工作，副州长协助州长工作。 (二)州长召集、主持州政府常务会议和州政府全体会议。州政府工作中的重大问题，必须经州政府常务会议或州政府全体会议讨论决定。日常工作由州长、副州长分工负责处理。 (三)州政府发布的决定、命令，重要的规范性文件，向州人民代表大会及其常务委员会提出的议案，以及人事任免，由州长签署。 (四)副州长按照各自分工或州长的委托，负责做好各项工作。工作中的重要情况和重大事件，要及时向州长报告，或提交常务会议决策。对于带政策性的问题，要认真调查研究，向州长提出解决问题的建议。 (五)州长、副州长在工作中，要坚定不移地贯彻执 行党的路线、方针、政策，接受州人民代表大会及其常务委员会的法律监督和工作监督；充分发挥州政府各职能部门和各级政府的作用；注重调查研究，坚持从实际出发，按客观规律办事；密切联系群众，倾听群众意见，全心全意为人民服务；讲实话、办实事，提高工作效率，克服官僚主义。 三、会议制度 (一)州政府全体会议。州政府全体会议由州长、副州长、秘书长、各委（办、局）主任（局长）组成，由州长或州长委托常务副州长召集。会议的主要任务是：1、讨论决定州政府的重要工作；2、讨论通过向州人民代表大会作的 政府工作报告；3、讨论通过按照法律规定需要由州政府 全体会议决定的事项；4、通报重要情况，协调各部门的工作。州政府全体会议每年召开一至两次。 (二)州政府常务会议。州政府常务会议由州长、副 州长、秘书长组成，由州长或州长委托常务副州长召集。会议的主要任务是：1、讨论决定州政府工作中的重大问题；2、讨论通过提请州人大常委会审定的议案；3、讨论由 州政府发布的重要规范性文件；4、讨论决定各部门、各县市请示州政府的重大事项；5、讨论研究国民经济和社会发展中长期计划，决定经济和社会发展中重大建设项目； 6、讨论研究经济和社会发展中带倾向性的重大问题；7、讨论研究工资调整、机构异动、体制变革等重大政策性问 题；8、听取省里重要会议的精神汇报；9、分析州内外形势，互通情报。州政府常务会议须有常务会议全体成员的半数以上到会方能举行，一般每月召开两次。常务会议听取主要部门工作汇报，每个部门每年一般不超过两次。 (三)州长办公会议。州长办公会议由州长或州长委托常务副州长召集，主要研究处理州政府日常工作中的重要问题，讨论决定各部门、各县市请示州政府的重要事项，听取省里一般会议的精神汇报。州长办公会议次数，根据工作需要确定，适时召开。 (四)专题会议。州长、副州长根据工作需要召开专题会议，研究处理工作中的具体业务问题。 (五)县市长会议。州长或州长委托常务副州长主持召开全州县市长会议，传达贯彻全省市州长会议精神，部署州政府工作，并就一些重大问题征求意见。县市长会议一般每年召开一至两次。 (六)专项工作会议。部门以州政府名义召开有县市长，副县市长参加的专项工作会议，主要传达贯彻上 级有关会议精神，研究部署专项工作。凡召开有县市长、副县市长参加的专项工作会议，由各主管部门提出申请，主管副州长签署意见，报州长或常务副州长同意后，方能举行。 (七)州长碰头会。州长或常务副州长召集州长碰头会，通报情况，处理日常事务。州长碰头会一般每星期举行—次。 州政府常务会议和州长办公会议研究确定的事项，由州政府办公室整理形成州政府常务会议纪要和州长办公会议纪要，州政府分管领导和归口部门要负责抓好纪要的落实，并定期向会议主持人反馈办理结果。州长、副州长主持专题会议研究确定的重要事项形成州政府专题会议纪要。 四、州政府领导分工协作制度 (一)州政府实行州长负责制，副州长向州长负责， 坚持大事集中决策，小事分工负责。 (二)副州长要大胆负责地做好分管职责范围内的工作，非重大事项不提交集体决策。 (三)副州长之间对于跨分管职责范围的工作，应主动协商解决，协商有困难的交常务副州长协调；常务副州长协调有困难的，再交州长协调，或提交常务会议讨论决策。 (四)参加上级会议，按照谁分管谁参加的原则出席，分管副州长因故不能出席，由州长、常务副州长或在家主持工作的副州长指派出席。 五、文件审批制度 (一)审批文件按以下原则办理：1、属于重大问题，由州长审批，或经州政府常务会议或州长办公会议讨论决定；2、属于州政府已确定政策、原则的日常工作问题，按照分工，由副州长、秘书长负责处理，紧急重要事项，处理后应报告州长；3、属于州政府各工作部门职权范围内的事情，责成主管部门处理，部门之间有分歧的问题，其负责人应通过协商解决，不应随意把矛盾提交州政府；4、州政府收到的文件，需要送州长、副州长和秘书长审批的，事先由州政府办公室及主管副秘书长负责审核把关。 (二)文件的签发按以下原则处理：1、以州政府名义发文，一般由主管副州长签发；涉及其他副州长主管的工作，经有关副州长会签后再签发；属于重大的问题，由主管副州长审核后送州长或常务副州长签发。2、以州政府办公室名义发文，一般由秘书长或办公室主任签发。属于重要的问题，经秘书长审核后，送州长、副州长签发。3、向州人大常务委员会的工作汇报，一般由主管副州长负责审核，重要的问题经主管副州长审核后，提交州政府常务会议讨论决定。 (三)州政府各部门及各县市报送州政府审批的有关计划、投资、财政、编制等方面的问题，由主管副州长根据州长授权审批，其中重大问题报经州长决定。 (四)送州政府、州政府办公室审批、签发的文件，由州政府办公室按有关规定统一处理，州政府办公室负责审核把关，做好基础工作。除个别特殊情况外，州政府领导同志一般不直接受理文件。 六、调查研究和联系群众制度 (一)州政府领导同志要坚持一般号召与个别指导相结合的工作方法，深入实际调查研究，及时了解改革和建设中的新情况、新问题，总结经验，找出 解决问题的办法，推动各项工作的落实。对基层存在的问题，要责成有关部门调查研究，及时解决，必要时应采取现场办公的办法解决。 (二)建立健全民主的、科学的决策和执行程序。州政府重大问题的决策，要坚持走群众路线，在深入调查研究的基础上提出方案，并充分发挥决策研究、咨询机构的参谋作用，经过反复比较、论证，然后由常务会议集体讨论决定。 (三)州政府领导同志要密切同人民群众的联系，经 常深入基层，深入群众，倾听群众的意见和呼声，广泛同干部群众和各界人士交朋友。要重视群众的来信来访。对 群众反映的情况，要认真研究分析，区别情况，正确处理，需要查处的，应提交或责成有关机关查证核实处理。 (四)州政府领导同志全心全意为人民服务，要廉洁奉公，勤政为民。通过以身作则，带头反腐倡廉，建设廉洁高效政府。 (五)州政府要提高政府工作的开放度，接受群众对政府工作的批评和监督。对宜于公开的文件和会议的内容，经秘书长同意，可以向社会公布。同时，根据实际情况不定期举行新闻发布会，每次发布会根据内容指定发言人。 (六)州政府领导成员和各部门负责同志应根据分工，在基层建立联系点，并形成制度。 七、领导同志应邀参加活动制度 (一)各部门召开工作会、座谈会、表彰会，以及举办庆典、科技成果展览等，一般不要邀请州政府领导同志出席讲话、接见或剪彩。 (二)各部门举行重要活动、举行较大规模的群众性的纪念活动，或负责联系在州举办的全国、全省性活动或会议，需要邀请州政府领导同志出席的，有关部门应事前提出具体意见，由州政府办公室按照分工原则，统筹提出安排建议，报州长或常务副州长确定。 (三)各部门召开的重要会议，需要邀请主管的州政府领导同志出席的，有关部门的负责同志可直接向领导同志请示。 (四)外地团组来州，上级国家机关和外地领导同志来州，需要州政府领导同志参加会见、陪同、商谈等活动的，有关部门事先应提出意见，由州政府办公室统一安排。 八、外出请假报告制度 (一)州政府领导同志离州或下基层调查研究，应书面或口头向州长报告或告州政府办公室登记备案，并随时通报行踪。 (二）州政府各委、办、局和各直属机构的正职领导同志离州5天以上，各县市长离开本县市5天以上，要向州人民政府请假，获准后方能外出，并要及时销假。请假期间要指定负责同志主持工作。 (三)外出请假由州政府办公室承办。如已直接向州政府领导同志报告并获得批准，要随即向州政府办公室备案。 湘西自治州人民政府常务会议 州长办公会议工作规则 为了充分发挥州政府集体领导作用，进一步提高决策水平和工作效率，根据州人民政府工作规则，制订州政府常务会议和州长办公会议工作规则。 第一条，州政府常务会议和州长办公会议是州政府领导进行集体决策的重要方式。州政府常务会议主要任务是：讨论决定政府工作中的重大问题；讨论通过提请州人大常 委会审定的议案；讨论由州政府发布的重要规范性文件；讨论决定各部门、各县市请示州政府的重大事项；讨论研究国民经济和社会发展中长期计划；决定经济和社会发展中重大建设项目；讨论研究经济和社会发展中带倾向性的重大问题；讨论研究工资调整、机构异动、体制变革等重大政策性问题；听取省里重要会议的精神汇报；分析州内 外形势，互通情报。州长办公会议主要是研究处理州政府日常工作中的重要问题；讨论决定各部门、各县市请示州政府的重要事项；听取省里一般会议的精神汇报。 第二条，州政府常务会议和州长办公会议由州长或州长委托常务副州长召集。州政府常务会议由州长、副州长、秘书长组成，巡视员、助理巡视员列席，必要时由会议主持人确定邀请州委、州人大常委会、州政协、吉首军分区领导列席会议。 第三条，州政府常务会议必须有常务会议全体成员的半数以上到会方能举行，一般每月召开两次，特殊情况可随时举行。州长办公会议应有两名以上州长、副州长参加会议，次数根据工作需要确定，适时召开。 第四条，州政府常务会议和州长办公会议的议题，经州长、副州长、秘书长提出，州政府办公室整理汇总，秘书长初审，报州长、常务副州长确定。 第五条，列入州政府常务会议和州长办公会议讨论的议题，一般应由分管副州长或分管秘书长组织有关部门的负责同志进行会前协调，形成初步决策方案，有的复杂问题要有两个以上的备选方案。会议召开之前，分管副州长应就协调的初步意见向州长或常务副州长报告通气，以便会议决策。 第六条，列入州政府常务会议和州长办公会议讨论的议题涉及多个部门的，事前要与有关部门进行协商，尽量 取得一致意见。重大项目决策，首先要经过专家或咨询机构论证。未作充分协调的不得提请会议讨论。 第七条，提交州政府常务会议和州长办公会议审议的地方性法规和重要规范性文件，会前必须反复讨论修改，并由州政府办公室和州政府法制办公室进行法律、政策审核把关，连同起草说明一并提交讨论。 第八条，列入州政府常务会议和州长办公会议讨论的议题，必须形成汇报材料并提前1至2天送交州政府办公室。汇报材料要简单明了，严格控制篇幅。 第九条，参加州政府常务会议和州长办公会议的人员，必须按时到会，并在会议签到单上签到。列席州政府常务会议和州长办公会议的部门人员应为主要负责人，一般不准请假，部门确需安排副职参加会议，要能够在会上研究决定问题。 第十条，州政府常务会议和州长办公会议举行期间， 一般不请领导接待来客和接电话，不给领导送阅文件，领导同志一般也不约人商谈其它工作。如有急事请示领导，应先同会议工作人员联系，未经允许，不得擅自进入会场。 第十一条，参加会议人员汇报情况、讨论发表意见应紧扣主题，简明扼要，控制发言时间。 第十二条，州政府常务会议和州长办公会议的服务工作由州政府办公室负责。会议工作人员应提前到达会场，检查会场准备情况，做好接待工作，分发会议材料，查点出席、列席人员到会情况并向会议主持人报告。对未按时到会的人员，要及时电话催请。 第十三条，会议工作人员要认真做好会议记录，忠实、完整地反映每位领导发言的意图和意见。 第十四条，州政府常务会议和州长办公会议结束后，州政府办公室要抓紧整理会议纪要，一般3天之内应将会议纪要初稿送领导审批。会议纪要一般由秘书长签发，重要的报州长、副州长签发。会议纪要按规定分发，必要 时可增发县市政府、州直有关部门和单位。 第十五条，对州政府常务会议和州长办公会议讨论决定的事项，由州直有关部门和单位及有关县市负责贯彻落实，重要的决定事项，由分管副州长或秘书长组织专人进行专项检查落实。 第十六条，州政府常务会议和州长办公会议提出或议定的重要指导思想、决策和措施，可选择性地公开报道，报道内容应先送秘书长审核。 第十七条，参加州政府常务会议的人员要严格遵守国家保密规定。会议讨论过程中的不同意见以及未正式发文的有关规定，不得向外泄露。 第十八条，州政府常务会议和州长办公会议记录和纪要，要按规定妥善保管，定期归档。